¿Cómo calcular los derechos de aduana?

Operar internacionalmente puede resultar caro en más de un sentido. Los consumidores y las empresas no solo tienen que hacer frente a los gastos de envío internacional y a las posibles costosas conversiones de divisas, sino que también deben pagar diferentes derechos e impuestos de importación, como los derechos de aduana.

En esta guía, Stenn explica qué son los derechos de aduana, proporciona un método preciso para calcular las tasas y analiza las complejidades de los diferentes cargos asociados con los derechos de aduana.

¿Qué son los derechos de aduana?

Los derechos de aduana (o derechos de importación) son un impuesto que los importadores deben pagar sobre ciertos productos para que puedan cruzar las fronteras de un país. El arancel de aduana generalmente se basa en un porcentaje del precio total del artículo.

La razón por la que existen los derechos de aduana es para proteger las industrias locales al aumentar el precio de los productos importados para alentar a las personas a gastar dinero en los mercados locales. Esto protege a las empresas nacionales de la competencia extranjera directa y ayuda a mantener el dinero dentro de la economía del país.

Los tipos de aranceles de importación incluyen los impuestos antidumping y los aranceles impuestos a productos extranjeros que están muy por debajo del valor de mercado de productos idénticos en el país.

Los aranceles comerciales aumentan el precio de los productos importados para alentar a los ciudadanos de un país a comprar localmente. También hay derechos de exportación (que se cobran en el país desde el que se exportan los productos) e impuestos especiales, que son impuestos indirectos que se aplican a la venta de un producto individual, como la energía, el tabaco o el alcohol.

Por ejemplo, si un proveedor de bebidas exporta sus bebidas a otro país, se aplicará un impuesto a la importación en el país importador para proteger a los proveedores nacionales y dar una ventaja a la economía local.

Tipos clave de derechos de aduana:

A continuación se muestran algunos de los principales tipos de derechos de aduana que se pueden encontrar en la mayoría de los países del mundo:

Arancel aduanero básico: El arancel aduanero básico es el cargo de referencia de los bienes importados. Cuando cualquier mercancía se comercia internacionalmente, se aplicará un arancel aduanero, que normalmente es un cargo adicional equivalente a un porcentaje del precio total del bien según el cálculo del arancel aduanero. Solo los productos de Comercio Justo o del SPG reciben aranceles más bajos o no reciben ninguno. También se conocen como «tarifas preferenciales».
Derecho compensatorio: El derecho compensatorio es un arancel que se aplica a los bienes que han recibido subsidios compensatorios (compensatorios) en el país de origen o en el país exportador. Un ejemplo de subsidio compensatorio sería cuando un gobierno extranjero proporciona ayuda financiera a una empresa. En Francia, el gobierno puede proporcionar ayuda financiera a una empresa de carnes, pero cuando esos filetes se importan a los EE. UU., están sujetos a derechos compensatorios debido a ese respaldo financiero. Es posible que se puedan aplicar derechos compensatorios y derechos antidumping a un producto al mismo tiempo.
Deber de protección: Este arancel arancelario se refiere a la importación de productos de empresas extranjeras que compiten directamente con las marcas locales. Esto se hace para proteger a las empresas locales de ser vendidas más que las marcas extranjeras. Un ejemplo sería la imposición de impuestos a una marca alemana de salsa de chile para proteger a una marca estadounidense local de un competidor externo.
Derecho antidumping: Los derechos antidumping son impuestos que afectan a los bienes para compensar la diferencia entre el precio de exportación y su valor normal. Con frecuencia se imponen a productos sospechosamente rentables. Por ejemplo, si una marca de chicle extranjera tiene un precio casi un 50% inferior al de los del mercado nacional, se puede imponer un impuesto antidumping.
Deber de salvaguardia: El arancel de salvaguardia es lo más parecido a una forma de arancel de «emergencia» que puede tener una economía nacional. Se impone a los bienes y productos disponibles a precios muy inferiores y que, según se prevé, tendrán un efecto perjudicial en la economía nacional. Los productos de los países en desarrollo suelen estar exentos de este arancel, y el derecho de salvaguardia solo se paga después de que se haya importado una cierta cantidad de bienes.

¿Cómo calcular los impuestos de importación?

Ahora que los distintos tipos de aranceles de importación están claramente definidos, veremos cómo se calculan. Para este ejemplo, analizaremos específicamente los impuestos arancelarios de importación de EE. UU. y utilizaremos carga comercial valorada en 6.000 dólares.

Paso 1: En primer lugar, es importante determinar la tasa de importación de un producto específico. En este caso, el producto consistirá en bombillas de Corea del Sur por un valor de 6.000 dólares. Un usuario puede encontrar tarifas de productos específicas buscando en sus Código HSN en línea.
Paso 2: A continuación, es fundamental comprobar si existe algún acuerdo comercial entre EE. UU. y Corea del Sur. Supongamos que hay un tipo de derecho de importación del 10%.
Paso 3: Multiplique la tasa arancelaria por el valor de la carga. La fórmula será algo así como un 10% x 6000$ = 600$. El arancel de importación para este envío de productos sería de 600$.

Cinco formas en que se calculan los tipos de derechos

Hay cinco formas principales de calcular los tipos de derechos. A continuación se explica cada uno de estos métodos:

Deber ad Valorem: Este tipo de arancel de importación ignora el tamaño físico, el peso y la cantidad de los productos importados y, en cambio, se centra en el valor porcentual de los bienes que se importan en función de su valor tasado.
Deber específico: Este tipo de arancel se basa en una tarifa plana por unidad o cantidad del producto importado en lugar de su valor promedio de mercado.
Tareas mixtas: Este tipo de arancel se basa en parte en los derechos ad valorem y en los derechos específicos, y se utilizan ambos métodos para calcular los derechos de importación deseados, con una cifra que demuestra la tasa arancelaria más alta y más baja que debe pagar un importador de este producto.
Deberes compuestos: Si bien los aranceles mixtos cambian entre las metodologías arancelarias específicas y las ad valorem, un arancel compuesto se compone de ambas y, al utilizar ambas tarifas, se obtiene una cifra global.
Cuotas tarifarias: Este tipo de arancel implica dos niveles que aumentan según la escala de importación. Por ejemplo, cuanto menor sea la importación, menor será la tarifa.

¿Qué factores pueden afectar los derechos de aduana?

Varios factores importantes pueden afectar a los derechos de aduana aplicados a un conjunto particular de productos importados.

Estos factores incluyen la disponibilidad de competencia local, la magnitud de la competencia local, los precios promedio asociados a un producto y qué tan por debajo del valor promedio de mercado de los bienes están los productos importados.

También hay factores políticos que pueden contribuir a los derechos de aduana, incluidos los acuerdos comerciales entre los países importadores y exportadores o la existencia de fuertes sanciones económicas.

Esta debe ser una consideración clave para los exportadores. Los derechos de aduana pueden crear desafíos adicionales para quienes ya están lidiando con los problemas comunes con el capital circulante que pueden surgir en el comercio internacional, incluidos los plazos de pago retrasados.

Los exportadores no solo deben incluir los posibles aranceles aduaneros en cualquier acuerdo comercial, sino también asegurarse de tener el capital circulante para facilitar estos acuerdos sin correr el riesgo de contraer deudas incobrables.

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